Construction des états financiers de la banque témoin

La banque témoin est une synthèse des trois banques suivantes : la BBAC, le Crédit Libanais et la SGBL.

Tableau 34 : Bilan simplifié de la banque BBAC en millions de USD
Actifs Passifs
Actifs liquides 1 828 Dépôts d’autres banques 46
Crédits 378 Dépôts de la clientèle 2 048
Autres comptes 48 Autres comptes financiers 85
Actifs permanents 41 Capitaux permanents 117
Total 2 296 Total 2 296
Tableau 35 : Bilan simplifié de la banque Crédit Libanais en millions de USD
Actifs Passifs
Actifs liquides 2 309 Dépôts d’autres banques 25
Crédits 539 Dépôts de la clientèle 2 524
Autres comptes 77 Autres comptes financiers 108
Actifs permanents 73 Capitaux permanents 340
Total 2 999 Total 2 999
Tableau 36 : Bilan simplifié de la banque SGBL en millions de USD
Actifs Passifs
Actifs liquides 1 590 Dépôts d’autres banques 319
Crédits 873 Dépôts de la clientèle 2 160
Autres comptes 197 Autres comptes financiers 149
Actifs permanents 92 Capitaux permanents 123
Total 2 753 Total 2 753
Tableau 37 : Bilan simplifié de la banque Témoin en millions de USD
Actifs Passifs
Actifs liquides 1 909 Dépôts d’autres banques 130
Crédits 597 Dépôts de la clientèle 2 244
Autres comptes 107 Autres comptes financiers 114
Actifs permanents 69 Capitaux permanents 193
Total 2 682 Total 2 682
Tableau 38 : Compte de résultat simplifié de la banque BBAC
Compte de résultat de la banque BBAC
Intérêts nets reçus 31 194
(+) Produits des titres à revenu variable 0.110
(+) Produit net des commissions 9.263
(+) Résultat net des opérations financières 3.173
(+) Autres revenus d’exploitation 2.159
(–) Autres charges d’exploitation (2.253)
(–) Charges opérationnelles générales (26.227)
(–) Provisions pour amortissement des actifs immobiliers (2.673)
(–) Provisions pour amortissement des actifs financiers –
Résultat net avant impôts 14 746
Tableau 39 : Compte de résultat simplifié de la banque Crédit Libanais
Compte de résultat de la banque Crédit Libanais
Intérêts nets reçus 54.974
(+) Produits des titres à revenu variable 0.519
(+) Produit net des commissions 11.452
(+) Résultat net des opérations financières 4.842
(+) Autres revenus d’exploitation 13.327
(–) Autres charges d’exploitation (9.440)
(–) Charges opérationnelles générales (46.239)
(–) Provisions pour amortissement des actifs immobiliers (7.500)
(–) Provisions pour amortissement des actifs financiers –
Résultat net avant impôts 21.935
Tableau 40 : Compte de résultat simplifié de la banque SGBL
Compte de résultat de la banque SGBL
Intérêts nets reçus 37.359
(+) Produits des titres à revenu variable 0.128
(+) Produit net des commissions 24.183
(+) Résultat net des opérations financières 3.657
(+) Autres revenus d’exploitation 0.624
(–) Autres charges d’exploitation –
(–) Charges opérationnelles générales (52.761)
(–) Provisions pour amortissement des actifs immobiliers (7.435)
(–) Provisions pour amortissement des actifs financiers (0.224)
Résultat net avant impôts 5.531
Tableau 41 : Compte de résultat simplifié de la banque témoin
Compte de résultat de la banque Témoin
Intérêts nets reçus 41.176
(+) Produits des titres à revenu variable 0.252
(+) Produit net des commissions 14.966
(+) Résultat net des opérations financières 3.891
(+) Autres revenus d’exploitation 5.370
(–) Autres charges d’exploitation (3.898)
(–) Charges opérationnelles générales (41.742)
(–) Provisions pour amortissement des actifs immobiliers (5.869)
(–) Provisions pour amortissement des actifs financiers (0.075)
Résultat net avant impôts 14.071

On peut tirer quelques observations de cette synthèse :

1. La part de marché de la banque témoin dans les dépôts auprès des banques libanaises est de 4,08 %, alors que sa part de marché pour les crédits n’est que de 3,51 %. Il faut dire que les trois banques qui ont servi pour la synthèse sont des banques très prudentes en matière de prêts. Leurs liquidités représentent 71 % du total de leurs bilans et sont investies pour la plus grande partie auprès de l’État ou auprès de banques étrangères.

2. La marge d’intérêts des banques est relativement élevée : 1,9 % du total de bilan. Cela reflète en réalité un investissement important dans les Bons du Trésor libanais à taux très élevé. Cette opportunité ne se renouvellera pas dans les années futures (du moins si l’on en croit le gouvernement libanais).

La banque témoin a donc un intérêt évident à développer ce service pour substituer à cette rente offerte par l’État libanais un revenu d’exploitation récurrent.